Закон про Держбюджет-2024 днями набув чинності після підписання президентом України Володимиром Зеленським. В ньому передбачено підвищення рівня мінімальної заробітної плати до 7100 гривень с 1 січня (на 400 гривень), і до 8000 гривень — з 1 квітня. В новорічному бюджеті закладено ще один приємний подарунок для українців: мінімальний прожитковий мінімум буде підвищено до 2920 гривень/місяць.
Рівень прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати складає основу розрахунків соціальних нарахувань і податків для фізичних осіб-підприємців (ФОПів). Отже, ці зміни торкнуться і їх також. Як зміняться податкові плати для ФОПів у новому році? Тут все залежить від податкової групи. Давайте розберемось детальніше.
Розрахунок єдиного податку для підприємців здійснюється на основі прожиткового мінімуму, але не загального, а для працездатних осіб. Він вже в перший місяць нового року підвищиться до 3028 гривень (рівень загального прожиткового мінімуму в 2024 році буде дорівнювати 2920 гривень).
Розрахунок податків для ФОПів залежить ще й від групи.
1 група (мінімальний ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної зарплатні):
- 7100 гривень*22/100 = 1562 гривні/місяць (4686 грн./квартал) – з 1 січня;
- 8000 гривень*22/100 = 1760 гривень/місяць (5280 гривень/квартал) — з 1 квітня.
Єдиний податок для цієї групи розраховують місцеві органи влади. Він повинен складати не менше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Максимальна ставка ЄСВ складатиме 302.8 гривень/місяць.
2-га група ФОПів (мінімальний ЄСВ – 22% від мінімальної зарплатні):
- 7100 гривень*22/100 = 1562 гривні/місяць (4686 грн./квартал) – з 1 січня;
- 8000 гривень*22/100 = 1760 гривень/місяць (5280 гривень/квартал) — з 1 квітня.
Єдиний податок для 2-ї групи також встановлюється місцевою владою, але не повинен перевищувати 20% від мінімальної зарплатні, що встановлена з 1 січня 2024 року.
Максимальна місячна ставка для ФОПів 2-ї групи буде складати 1420 гривень/місяць.
3-тя групи ФОПів (мінімальний ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплатні):
- 7100 гривень*22/100 = 1562 гривні/місяць (4686 грн./квартал) – з 1 січня;
- 8000 гривень*22/100 = 1760 гривень/місяць (5280 гривень/квартал) — з 1 квітня.
Рівень єдиного податку в 3-й групі буде складати 5% доходу, якщо фізична особа підприємець не зареєстрована як платник податку ПДВ, або ж 3% доходу + ПДВ для тих, хто офіційно має статус платника податків на додану вартість.
ФОПи, які перебувають на єдиній системі оподаткування, мають встановлені ліміти за оборотами на власних рахунках. Ця сума розраховується на основі мінімальної заробітної плати, а отже — з 1 січня вона теж зміниться для кожної групи. Суми лімітів будуть виглядати так:
- 1 185 700 гривень — для 1-ї групи;
- 5 921 400 гривень — для 2-ї групи;
- 8 285 700 гривень – для 3-ї групи.
Також слід нагадати ФОПам, що при перевищенні цих лімітів вони будуть автоматично переведені до іншої групи оподаткування або стануть учасниками загальної системи сплати податків. В такому разі рівень податків може збільшитись.